Perbedaan Antara PPN dan GST
Share
Salah satu reformasi besar dalam Sistem Perpajakan India adalah pengenalan Pajak Barang dan Jasa GST, mis. Ini bertujuan untuk menghilangkan efek cascading, yaitu perpajakan ganda. GST adalah pajak atas penambahan nilai, yang dibebankan pada produksi, distribusi, dan konsumsi barang dan jasa. Ini biasanya dikontraskan dengan Pajak Pertambahan Nilai, yang dikenal sebagai TONG, yang merupakan pajak tidak langsung yang dipungut pada setiap tahap pembuatan dan distribusi barang dengan nilai tambahan.
Perbedaan utama antara PPN dan GST adalah bahwa sementara PPN berlaku untuk penjualan barang, GST berlaku untuk pasokan barang dan jasa. Jadi, artikel ini akan menjelaskan, semua keraguan dan kesalahpahaman, terkait dengan dua jenis rezim pajak, di India, baca.
Konten: VAT Vs GST
- Grafik perbandingan
- Definisi
- Perbedaan utama
- Kesimpulan
Grafik perbandingan
| Dasar untuk Perbandingan | TONG | GST |
|---|---|---|
| Berarti | PPN adalah pajak konsumsi, yang dikenakan pada penambahan nilai, pada setiap tahap produksi / distribusi barang. | GST adalah pajak berbasis tujuan, dibebankan pada pabrik, penjualan dan konsumsi barang dan jasa. |
| Titik perpajakan | Penjualan barang | Pasokan barang dan jasa |
| Mode Pembayaran | Offline | On line |
| Registrasi | Wajib jika turnover lebih besar dari 10 lakh. | Wajib jika omset lebih besar dari 20 lakh. |
| Dasar perpajakan | Berbasis ringkasan | Berbasis transaksi |
| Pengumpulan Pendapatan | Negara penjual mengumpulkan pendapatan | Negara konsumen mengumpulkan pendapatan |
| Cukai | Itu dipungut, pada pembuatan barang-barang kena. | Itu tidak dipungut. |
| Penjualan antar negara | Kredit input tidak dimungkinkan dalam kasus penjualan antar negara. | Input kredit dapat dicairkan jika terjadi penjualan antar negara. |
Definisi PPN
Pajak Pertambahan Nilai, atau disebut sebagai PPN, adalah sistem pajak multi-point, di mana pajak dipungut oleh pemerintah negara bagian, di setiap tingkat produksi / distribusi barang.
Dalam rezim ini, pajak dikenakan pada nilai tambahan barang, untuk menghilangkan efek kaskade, di berbagai tingkat penjualan. Ini adalah jenis pajak konsumsi, di mana nilai tambah yang dibuat oleh perusahaan sama dengan perbedaan antara hasil dan biaya pembelian.
Ini memungkinkan pembeli barang untuk memanfaatkan kredit pajak input, yaitu pajak yang dibayarkan pada tahap sebelumnya akan dikurangkan dari kewajiban pajak bersih. Untuk memanfaatkan kredit pajak input di bawah sistem PPN, setiap dealer harus mendapatkan pendaftaran.
Dalam sistem ini, PPN dikenakan pada berbagai jenis tarif, 0% untuk barang-barang pertanian dan barang-barang penting sosial, 1% perhiasan emas dan perak, 4% bahan baku atau input yang digunakan dalam pembuatan dan barang modal, 20% untuk kemewahan item dan item yang tersisa dikenakan pajak sesuai tingkat slab normal, yaitu 12,5%.
Definisi GST
GST adalah singkatan dari Pajak Barang dan Jasa, yang merupakan pajak pertambahan nilai berbasis tujuan yang dibebankan pada produksi, penjualan, dan konsumsi barang dan jasa. Penting untuk dicatat bahwa GST berlaku untuk penambahan nilai pada setiap tahap, dan tidak ada pajak yang akan dipungut, yang menghasilkan penghapusan efek cascading.
Dalam sistem ini, pemasok barang atau jasa memenuhi syarat untuk memanfaatkan kredit pajak input, yaitu GST yang dibayarkan untuk pembelian barang, akan dikompensasi dengan pembayaran GST yang dibayar atas penyediaan barang dan jasa. Jadi, pada akhirnya, konsumen akhir, menanggung pajak yang dikenakan oleh pemasok terakhir dalam rantai distribusi.
Di India, Dual GST telah diterapkan, yang secara bersamaan dipungut oleh pemerintah Pusat dan Negara Bagian untuk memajaki barang dan jasa. Pusat mengenakan pajak atas penjualan intrastate, disebut CGST. Negara bagian mengenakan pajak atas layanan, yang disebut SGST danUTGST untuk Union Territories. Untuk pasokan barang dan jasa antar negara yang terkena pajak, tercakup dalam IGST, yaitu Pajak Barang dan Jasa Terpadu.
Ada banyak pajak tidak langsung, yang dimasukkan setelah diperkenalkannya GST di India, yang berada di bawah:
- Di level CGST: Bea Cukai, pajak layanan, biaya tambahan dan cess
- Di level SGST: Pajak Octroi atau Entry, PPN, pajak barang mewah, biaya tambahan dan cess
- Di level IGST: Pajak Penjualan Pusat
Lembaran GST ditetapkan pada 5%, 12%, 18% dan 28%.
Perbedaan Kunci Antara PPN dan GST
Perbedaan mendasar antara PPN dan GST dijelaskan, dengan bantuan poin-poin berikut:
- PPN atau Pajak Pertambahan Nilai adalah pajak tidak langsung, di mana pajak dikenakan pada tingkat negara, pada setiap tahap produksi dan distribusi barang dan jasa, dengan kredit untuk pajak yang dibayarkan pada tahap sebelumnya. GST memperluas Pajak Barang dan Jasa, yang merupakan pajak tunggal, dikenakan pada pasokan barang dan jasa yang bergantung pada prinsip penambahan nilai.
- Sementara PPN dikenakan pada penjualan barang, di GST titik perpajakannya adalah penyediaan barang dan jasa.
- Registrasi dan pembayaran di bawah rezim PPN dilakukan offline, sedangkan GST sepenuhnya merupakan sistem online, di mana pendaftaran, pengajuan pengembalian dan semua fungsi lainnya dapat dilakukan melalui portal GST umum yang dikelola oleh Jaringan Barang dan Layanan (GSTN).
- Ketika datang ke pendaftaran pemasok, dalam sistem PPN pendaftaran menjadi wajib ketika omset pemasok di luar Rs. 10 lakh. Sebaliknya, jika omset agregat pemasok melebihi Rs. 20 lakh, maka dia diharuskan untuk mendapatkan pendaftaran di bawah GST.
- Sistem PPN adalah sistem perpajakan berbasis ringkasan, di mana penjual barang harus menyerahkan pengembalian, pada akhir periode tertentu. Sebaliknya, GST adalah sistem perpajakan berbasis transaksi.
- Dalam kasus PPN, negara penjual mengumpulkan pendapatan, sedangkan, dalam GST, pengumpulan pendapatan dilakukan oleh negara konsumen.
- Dalam sistem PPN, produsen produk yang terkena bea dikenakan bea cukai atas produksinya dan PPN atas penjualan intra-negara, yang menyebabkan pajak berganda. Di sisi lain, bea cukai dimasukkan dalam GST, sehingga tidak ada peluang pajak berganda untuk barang-barang tersebut.
- Di bawah sistem PPN, kredit pajak input tidak dapat dicairkan, jika terjadi penjualan antar negara. Misalnya: Misalkan, pada pembuatan kain, bea cukai pusat (CENVAT) dipungut dan PPN dibebankan pada penjualannya di negara bagian. Meskipun baik CENVAT dan PPN keduanya merupakan pajak pertambahan nilai tetapi berangkat tidak mungkin karena mereka CENVAT dipungut oleh pemerintah pusat, dan Pemerintah Negara Bagian memberlakukan PPN. Tidak seperti, GST didasarkan pada prinsip, 'satu negara satu pajak', sehingga kredit pajak input tersedia untuk penjualan antar negara bagian.
Kesimpulan
Pada umumnya, PPN muncul sebagai reformasi terhadap pajak penjualan lama untuk menghapus efek cascading, sebagian besar. Demikian juga, GST diadopsi atas PPN, yang termasuk pajak lainnya, seperti cukai, biaya tambahan, cess, pajak masuk dan sebagainya, yang juga meningkatkan sistem perpajakan di India.
