Perbedaan antara Akuntansi GAAP dan Akuntansi Pajak

Di Amerika Serikat, metode akuntansi yang berbeda digunakan untuk berbagai alasan, seperti, untuk menyiapkan dan memelihara laporan yang berbeda tersedia untuk alasan yang berbeda. Akuntansi bisnis mencakup pencatatan transaksi keuangan suatu bisnis, yang dapat direkam dengan menggunakan GAAP atau akuntansi pajak. GAAP atau Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum adalah metode pencatatan transaksi keuangan perusahaan publik, sedangkan akuntansi pajak serupa kecuali bahwa wajib pajak dapat memanfaatkan lebih banyak opsi. Oleh karena itu, untuk mengetahui metode akuntansi mana yang cocok untuk bisnis Anda, penting untuk mengetahui apa metode ini, dan perbedaan antara keduanya..

Sejarah GAAP dan Akuntansi Pajak

Karena meningkatnya kompleksitas bisnis, sangat penting untuk membakukan praktik akuntansi karena akuntansi keuangan dianggap sebagai tulang punggung bisnis apa pun. Ini adalah alasan mengapa GAAP diperkenalkan di Amerika Serikat oleh sebuah badan yang disebut Dewan Standar Akuntansi Keuangan (FASB). FASB dianggap sebagai otoritas tertinggi di AS untuk mengembangkan dan mempertahankan GAAP.

Di sisi lain, akuntansi pajak didirikan dengan meratifikasi Amandemen keenam belas dari konstitusi Amerika Serikat, yang sebenarnya memprakarsai agen penagihan pendapatan yang dibentuk kembali pada tahun 1894. Seiring berjalannya waktu, berbagai perubahan, perubahan nama, dan reorganisasi dilakukan, dan hari ini, otoritas ini disebut Internal Revenue Service.

Tujuan dari GAAP dan Akuntansi Pajak

Tujuan GAAP adalah untuk memberikan seperangkat pedoman dan prinsip akuntansi standar untuk menghadirkan keseragaman dan relevansi karena meningkatkan keandalan dan komparabilitas laporan keuangan. Sedangkan, kerangka kerja akuntansi pajak dikembangkan dan dipelihara oleh Internal Revenue Service atau IRS, dan tujuan dari kerangka kerja ini adalah untuk mengenakan pajak terhadap pendapatan kena pajak atau laba bersih bisnis.

Penghasilan kena pajak tidak sama dengan pendapatan (sebagaimana didefinisikan oleh GAAP). Pajak dipotong dan ditagih lebih awal dari penerimaan uang tunai, atau penghasilan.

Dasar Akuntansi

Dasar akuntansi sebenarnya menentukan bagaimana melaporkan transaksi keuangan dan informasi harus dipertanggungjawabkan. Akuntansi GAAP dan akuntansi pajak menggunakan dasar akuntansi yang berbeda untuk mencatat dan mengenali transaksi keuangan. Dalam akuntansi GAAP, akuntansi berbasis akrual adalah satu-satunya metode yang dapat diterima. Di sisi lain, akuntansi pajak menggunakan basis akrual, uang tunai dan modifikasi.

Biaya pengembangan, penerapan dan penggunaan sistem akuntansi GAAP kadang-kadang terlalu banyak untuk bisnis skala kecil, oleh karena itu, IRS memungkinkan bisnis tersebut untuk mencatat transaksi keuangan mereka menggunakan metode alternatif.

Pengakuan Depresiasi

Seperti yang Anda semua tahu, penyusutan adalah alokasi biaya suatu aset selama estimasi masa manfaatnya. Berdasarkan akuntansi GAAP, metode akuntansi yang berbeda digunakan, seperti, metode pengurangan atau penurunan saldo, metode garis lurus, jumlah metode digit tahun, dan metode depresiasi berbasis aktivitas.

Sedangkan, dalam akuntansi pajak, Modified Accelerated Cost Recovery System atau MARCS digunakan, yang menghitung depresiasi dengan menggunakan persentase penurunan yang ditentukan oleh IRS. Selain itu, menurut bagian 179, IRS memungkinkan individu dan pembayar pajak untuk membebankan penyusutan pada aset tetap pada tahun pembelian..

Akuntansi untuk Akrual

Berdasarkan sistem akuntansi GAAP, biaya yang jatuh tempo tetapi belum dibayar, dianggap sebagai akrual di neraca. Ini disajikan sebagai akrual biaya, yang merupakan kewajiban lancar yang harus dibayarkan di kemudian hari.
Di sisi lain, dalam akuntansi pajak, akuntansi berbasis akrual tidak diperlukan kecuali perusahaan melaporkan pengembalian pajak bisnisnya sebagai pembayar pajak berbasis akrual. Selain itu, IRS memberlakukan batasan tertentu untuk akuntansi berbasis kas dan modifikasi, yang mencakup batasan pelaporan pendapatan dan pengeluaran, dan juga mencakup batasan pendapatan.

Sangat penting untuk merampingkan proses bisnis jika perusahaan ingin melacak kegiatan bisnisnya, yang hanya dapat dilakukan dengan memiliki sistem akuntansi yang tepat. Oleh karena itu, seorang individu atau perusahaan harus memahami sistem akuntansi yang berbeda yang digunakan di pasar dan juga harus mengetahui perbedaan mereka agar berhasil menjelaskan transaksi mereka dan menyajikan laporan keuangan mereka.