LLC vs. S Corporation

LLC (Perseroan terbatas) dan S korporasi keduanya adalah struktur perusahaan yang, di Amerika Serikat, memungkinkan perpajakan lewat. Perbedaan utama antara S corp. dan LLC adalah:

Korporasi S lebih membatasi pada siapa pemegang saham (pemilik) perusahaan dapat.
Korporasi S diharuskan membayar gaji kepada pemilik yang bekerja untuk perusahaan dan memiliki lebih dari 2% dari perusahaan. Sebaliknya, LLC tidak wajib membayar gaji kepada anggotanya (pemilik). Ini memiliki implikasi pajak untuk beberapa perusahaan seperti usaha satu orang.
Korporasi S diharuskan untuk memelihara dan mengajukan catatan resmi untuk rapat dewan direksi dan pemegang saham.
S korporasi hanya diperbolehkan memiliki satu kelas saham.
Ini sedikit lebih mudah untuk mengatur rencana opsi saham karyawan untuk perusahaan S daripada untuk LLC.

Perbedaan-perbedaan ini dijelaskan secara lebih rinci di bawah ini.

Grafik perbandingan

Perbedaan - Kesamaan - Grafik perbandingan LLC versus S Corporation

	LLC	S Corporation

Cocok untuk	Bisnis kecil dengan sedikit pemegang saham	Usaha kecil dengan kurang dari 100 pemegang saham, yang terdiri dari warga negara AS dan / atau warga asing untuk keperluan pajak penghasilan.
Tingkat manajemen	Hanya Anggota dan anggota pengelola perusahaan	Petugas, dewan direksi perusahaan
Perpajakan	Perpajakan tunggal - Untung atau rugi diteruskan langsung ke anggota (braket teratas 39,6%). Dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai perusahaan.	Perpajakan tunggal (Laba atau rugi diteruskan langsung ke pemegang saham)
Kepemilikan	Anggota	Pemegang saham adalah pemilik S-Corp.
Pilihan struktur perpajakan diberikan	Ya, ini adalah Anggota Tunggal LLC - SMLLC atau kemitraan untuk banyak anggota secara default, dan S atau C Corporation (berdasarkan pemilihan)	Tidak. Korporasi S memilih untuk dikenakan pajak berdasarkan Bab S IRC.
Badan hukum	Pisahkan entitas dari mitra, tetapi anggota dapat dimintai tanggung jawab atas kewajiban non-fiskal	Pisahkan entitas dari pemegang saham (pemilik), yang biasanya tidak dapat dimintai tanggung jawab atas kewajiban fiskal apa pun
Rapat pemegang saham	Tidak perlu, tetapi harus mencatat kegiatan dan / atau dewan penasehat	Pemegang saham formal dan rapat dewan diperlukan
Dokumen dan catatan	Tidak banyak dokumen yang diperlukan. Laporan negara tahunan harus diajukan dengan biaya yang sesuai; dapat mengajukan melalui surat tetapi kebanyakan negara mengizinkan atau mengamanatkan pengarsipan online	Diperlukan rapat formal dewan dan pemegang saham. Laporan negara tahunan juga harus diajukan dengan biaya yang sesuai; dapat mengajukan melalui surat tetapi kebanyakan negara mengizinkan atau mengamanatkan pengarsipan online
Kewajiban Terbatas	Iya	Iya
Kehidupan yang berkelanjutan	Istilah tidak terbatas	Istilah tidak terbatas
Anggota perlu mengatur	1 atau lebih	1 atau lebih
Peraturan nama entitas	Berbeda dengan setiap negara bagian tetapi kebanyakan LLC atau L.L.C. telah ditambahkan.	Dapat Inc., Incorporated, Corporation atau Corp.
Perjanjian hukum	Mungkin tidak diperlukan di beberapa negara bagian. Harus memiliki perjanjian operasi dengan catatan bisnis	Harus memiliki peraturan dengan catatan bisnis
Pajak wirausaha	Dinilai dari laba bisnis $ 400 atau lebih	Tidak ada
Pemegang saham yang tidak diizinkan	Tidak ada	Korporasi, Kemitraan, LLCs multi-anggota, LLPs Charitable Remainder Trusts
Pemilik atau Pemegang Saham yang Diizinkan	Warga negara AS dan / atau orang asing, orang asing, perusahaan, kemitraan, dll.	Warga negara AS dan / atau penduduk asing, perkebunan orang yang meninggal, perkebunan kebangkrutan, SMLLC, pensiun yang memenuhi syarat dan rencana pembagian keuntungan 501 (c) (3) amal, ESBT, QSSTs, dan ESOPs
Aturan persediaan	T / A	Hanya satu kelas stok yang diizinkan dalam S-Corp.
Tahun Pajak	Tahun kalender; dapat menggunakan tahun fiskal apa pun jika persyaratan dipenuhi.	Tahun kalender; dapat menggunakan tahun fiskal apa pun jika persyaratan dipenuhi.
Gaji untuk pemilik atau pemegang saham	Tidak; Anggota Tunggal LLC dan anggota kemitraan LLC bukan karyawan sehingga gaji tidak boleh dibayarkan sendiri; mereka diizinkan penarikan	Ya, harus dibayarkan kepada pemegang saham yang memiliki lebih dari 2% dan memberikan layanan kepada bisnis mereka; tidak wajib opsional
Distribusi	Penarikan sepanjang tahun operasi bisnis; diizinkan asalkan distribusi tidak menghalangi perusahaan untuk membayar kewajiban operasinya saat ini.	diizinkan sepanjang tahun operasi bisnis, diizinkan setelah gaji dibayarkan kepada 2% pemegang saham atau lebih.

Isi: LLC vs S Corporation

1 Pembentukan LLC vs S-corp
2 Keterbatasan
- 2.1 Kualifikasi untuk status perusahaan S
- 2.2 Keterbatasan LLC
3 Manajemen dan Operasi
4 Perpajakan LLC vs S corp
- 4.1 Pelaporan Pajak
5 Referensi

Pembentukan LLC vs S-corp

Biasanya, membentuk LLC hanya memerlukan pengarsipan negara (biasanya ke kantor Sekretaris Negara). Pengarsipan negara biasanya terdiri dari informasi seperti:

Anggota: Semua LLC harus memiliki setidaknya satu anggota. Anggota LLC adalah pemilik LLC sama seperti pemegang saham adalah pemilik perusahaan atau mitra kemitraan. Seperti pemegang saham, kewajiban anggota untuk membayar kewajiban LLC terbatas pada kontribusi modalnya. Anggota dapat berupa orang perseorangan, perusahaan, kemitraan, atau LLC lainnya.
Minat Keanggotaan: Minat kepemilikan anggota di LLC disebut bunga keanggotaan. Kepentingan keanggotaan sering dibagi menjadi unit standar yang, pada gilirannya, sering disebut saham. Kecuali ditentukan lain dalam perjanjian operasi, hak anggota untuk mengendalikan atau mengelola LLC adalah proporsional dengan kepentingan keanggotaan mereka.
Manajer: LLC, secara default, dikelola oleh anggota mereka sesuai dengan kepentingan keanggotaan mereka. Namun, banyak perjanjian operasi LLC menyediakan bagi seorang manajer atau dewan manajer untuk menjalankan operasi sehari-hari LLC. Manajer dipilih atau ditunjuk oleh anggota dan juga dapat dihapus oleh anggota. Seorang anggota juga dapat menjadi seorang manajer, sering disebut anggota pengelola (mirip dengan mitra pengelola kemitraan).
Artikel Organisasi: Semua LLC harus mengajukan bukti keberadaan mereka dengan sekretaris negara (atau kantor pemerintah) dari negara di mana mereka memilih untuk diorganisir. Anggaran Organisasi melayani tujuan ini dan merupakan versi LLC dari korporasi Artikel Pendirian. Meskipun informasi spesifik yang harus dimasukkan dalam Anggaran Organisasi berbeda-beda di setiap negara, semua LLC harus mengungkapkan nama perusahaan mereka (yang harus sesuai dengan aturan yang ditetapkan oleh keadaan organisasi), menunjuk agen resmi dan mengungkapkan tujuan bisnis mereka yang sah. Biaya yang terkait dengan pengajuan Anggaran Organisasi juga berbeda-beda di setiap negara.
Perjanjian Pengoperasian: Perjanjian Pengoperasian suatu LLC adalah dokumen yang paling penting untuk keberhasilannya karena ia menentukan, mendefinisikan, dan membagi hak para anggota. Karena berbagai undang-undang LLC menawarkan begitu banyak fleksibilitas (lihat pembahasan di bawah), dan peraturan perundang-undangan default tidak sesuai dengan sebagian besar kebutuhan LLC, Perjanjian Pengoperasian harus dirancang dengan hati-hati dan dengan banyak diskusi dan kesepakatan antara calon anggota.

Bergantung pada kota tempat LLC beroperasi, pengarsipan dengan kota juga mungkin diperlukan. ID Pajak Federal (juga disebut Nomor Identifikasi Pemberi Kerja) juga diperlukan untuk LLC yang memiliki karyawan.

Korporasi S adalah perusahaan yang memilih untuk dikenakan pajak di bawah Sub-bab S Bab 1 dari Internal Revenue Code IRS. Formasi biasanya memerlukan pengajuan negara, memperoleh ID Pajak Federal dan pemilihan S. Pengarsipan negara biasanya terdiri dari:

Artikel Pendirian
Anggaran Rumah Tangga Perusahaan
Persetujuan tertulis dari tergabung
Keputusan rapat pertama Dewan Direksi

Jika suatu perusahaan memenuhi persyaratan status korporasi S dan ingin dikenakan pajak di bawah Subbab S, pemegang sahamnya dapat mengajukan Formulir 2553: "Pemilihan oleh Perusahaan Usaha Kecil" dengan Internal Revenue Service (IRS). Formulir 2553 harus ditandatangani oleh semua pemegang saham korporasi. Jika seorang pemegang saham tinggal di negara bagian properti masyarakat, pasangan pemegang saham umumnya juga harus menandatangani 2553.

Pemilihan korporasi S biasanya harus dilakukan pada hari kelima belas dari bulan ketiga tahun pajak yang mana pemilu dimaksudkan efektif, atau kapan saja selama tahun segera sebelum tahun pajak. Beberapa negara seperti New York dan New Jersey memerlukan pemilihan tingkat negara bagian S terpisah agar perusahaan diperlakukan, untuk keperluan pajak negara, sebagai perusahaan S.

Keterbatasan

Kualifikasi untuk status perusahaan S

Untuk membuat pemilihan untuk diperlakukan sebagai perusahaan S, persyaratan berikut harus dipenuhi:

Harus merupakan entitas yang memenuhi syarat (korporasi domestik, atau perusahaan perseroan terbatas).
Harus hanya memiliki satu kelas stok.
Tidak boleh memiliki lebih dari 100 pemegang saham.
- Pasangan secara otomatis diperlakukan sebagai pemegang saham tunggal. Keluarga, yang didefinisikan sebagai individu yang diturunkan dari leluhur yang sama, ditambah pasangan dan mantan pasangan leluhur yang sama atau siapa pun yang turun dari orang tersebut, dianggap sebagai pemegang saham tunggal selama ada anggota keluarga yang memilih perawatan tersebut..
- Pemegang saham harus warga negara AS atau penduduk, dan harus merupakan entitas fisik (seseorang), sehingga pemegang saham dan kemitraan perusahaan harus dikecualikan. Namun, korporasi bebas pajak tertentu, terutama 501 (c) (3) korporasi, diizinkan menjadi pemegang saham.
Keuntungan dan kerugian harus dialokasikan kepada pemegang saham secara proporsional untuk kepentingan masing-masing orang dalam bisnis.

Jika sebuah perusahaan yang telah memilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan S berhenti memenuhi persyaratan (misalnya, jika sebagai akibat dari transfer saham, jumlah pemegang saham melebihi 100 atau pemegang saham yang tidak memenuhi syarat seperti orang asing yang bukan penduduk memperoleh saham), korporasi akan kehilangan status korporasi S-nya dan kembali menjadi korporasi C reguler.

Keterbatasan LLC

Walaupun LLCs dapat memiliki "kelas" saham yang berbeda, ini biasanya dilakukan dengan perjanjian operasi yang rumit. Hukum perusahaan (sebagaimana berlaku untuk perusahaan C dan S) lebih mapan dan oleh karena itu, investor dan pemodal ventura lebih memilih untuk berinvestasi di perusahaan vs. Menentukan dan mengatur rencana opsi saham karyawan juga rumit dengan LLC. Namun, perlu dicatat bahwa karena korporasi S hanya dapat memiliki 1 kelas saham, perusahaan biasanya memilih untuk kehilangan status S corp mereka ketika mereka menerima investasi (karena investor biasanya meminta saham preferen). Lihat Saham Biasa vs Saham Pilihan.

Manajemen dan Operasi

Korporasi S, seperti korporasi C, dikelola oleh dewan direksi, yang dipilih oleh pemegang saham. Operasi sehari-hari dikelola oleh petugas yang ditunjuk oleh direktur.

LLCs dapat dikelola oleh anggota atau dapat memiliki tim manajer. Fleksibilitas ini mirip dengan kemitraan dan memungkinkan LLC untuk menguraikan tugas-tugas manajemen dalam perjanjian operasi mereka, dengan dewan manajer opsional.

Perpajakan LLC vs S corp

Sementara pajak karyawan Medicare dan FICA, serta pajak negara bagian tidak terpengaruh oleh struktur perusahaan perusahaan, perlakuan pajak penghasilan federal berbeda untuk perusahaan LLCs dan S. Tarif pajak perusahaan biasanya lebih rendah daripada tarif pajak penghasilan pribadi. Namun, dalam kasus perusahaan C, ada pajak berganda karena (a.) Perusahaan dikenakan pajak atas laba, dan (b) ketika laba ini didistribusikan kepada pemegang saham (pemilik), pemilik dikenakan pajak atas dividen ini..

Korporasi S dapat memotong pajak berganda ini dengan melaporkan seluruh pendapatan pada pengembalian pajak penghasilan pribadi pemegang saham. Ini dilakukan secara proporsional dengan kepemilikan masing-masing pemegang saham di perusahaan. Ini tidak hanya memungkinkan melewati pajak ganda, itu juga berarti bahwa kerugian yang ditimbulkan oleh perusahaan dapat dilaporkan pada SPT pribadi pemegang saham, dengan demikian mengurangi kewajiban pajak mereka. Korporasi C membawa kerugian mereka ke depan untuk mengimbangi mereka terhadap laba perusahaan di masa depan.

LLC dapat memilih untuk dikenakan pajak baik sebagai korporasi S atau korporasi C..

Pelaporan Pajak

Untuk perusahaan S, pemegang saham melaporkan pendapatan pada Formulir 1120S, Gaji pada Formulir W-2 dan distribusi Laba pada Jadwal K-1. Untuk LLC, anggota melaporkan pendapatan pada formulir pajak penghasilan pribadi mereka 1040 Jadwal C ATAU Formulir 1065 & Jadwalkan K-1 untuk distribusi laba. LLCs juga dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi C atau S. Jika LLC memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi C, pelaporan pajak ada di Formulir 1120 untuk pendapatan, Gaji di Formulir W-2 dan distribusi Laba di Formulir 1099-DIV.

Referensi

Legalzoom.com
Wikipedia - S korporasi
Wikipedia - LLC
S-corp.org

Hukum