Perbedaan Antara Penyusutan Akuntansi dan Penyusutan Pajak
Share
Perbedaan Kunci - Penyusutan Akuntansi vs Penyusutan Pajak
Dalam akuntansi, penyusutan adalah metode akuntansi untuk pengurangan masa manfaat aset berwujud karena keusangan, keausan. Depresiasi akuntansi dan depresiasi pajak seringkali berbeda karena faktanya dihitung berdasarkan prosedur dan asumsi yang berbeda. Perbedaan utama antara Depresiasi Akuntansi dan Depresiasi Pajak adalah sementara penyusutan akuntansi disiapkan oleh perusahaan untuk tujuan akuntansi berdasarkan prinsip akuntansi, penyusutan pajak disusun sesuai dengan aturan Internal Revenue Service (IRS).
ISI
1. Ikhtisar dan Perbedaan Utama
2. Apa itu Penyusutan Akuntansi
3. Apa itu Depresiasi Pajak
4. Perbandingan Berdampingan - Depresiasi Akuntansi vs Depresiasi Pajak
Apa itu Penyusutan Akuntansi?
Penyusutan akuntansi juga dikenal sebagai 'penyusutan buku'dan disiapkan sesuai dengan konsep Pencocokan (Pendapatan dan pengeluaran yang dihasilkan harus diakui dan dicatat untuk periode akuntansi yang sama). Depresiasi buku juga tunduk pada pedoman akuntansi yang diperkenalkan oleh Dewan Standar Akuntansi Internasional (IASB). Standar akuntansi yang mengatur Penyusutan Akuntansi adalah IAS 4 - Akuntansi Penyusutan dan IAS 8 - Kebijakan Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi, dan Kesalahan.
Akuntansi penyusutan sering berbeda secara signifikan dengan penyusutan pajak karena dua faktor utama: metode perhitungan dan akuntansi masa manfaat aset.
Metode untuk Menghitung Depresiasi
Banyak metode yang tersedia bagi perusahaan untuk menghitung depresiasi. Beberapa yang banyak digunakan adalah,
- Metode garis lurus
- Mengurangi saldo / metode nilai tertulis
- Jumlah metode digit
- Unit metode produksi
Umur Aset
Perusahaan bertanggung jawab untuk memperkirakan masa manfaat asetnya.
Misalnya. XYZ Ltd membeli mesin seharga $ 60.000 dengan perkiraan nilai sisa $ 10.000. Umur ekonomis ekonomis mesin adalah 10 tahun. Ini membuat jumlah penyusutan tahunan (dengan asumsi metode penyusutan garis lurus) menjadi $ 5.000. ($ 60.000- $ 10.000 / 10).
Apa itu Penyusutan Pajak?
Penyusutan Pajak dihitung untuk tujuan pajak penghasilan. Tujuan utama perhitungan ini adalah untuk mengurangi penghasilan kena pajak. Ini didasarkan pada aturan Internal Revenue Service. Mengambil contoh yang sama, IRS dapat menentukan bahwa masa manfaat mesin di atas adalah 8 tahun, sehingga untuk tujuan depresiasi pajak, perhitungan harus dilakukan untuk perkiraan jangka waktu 8 tahun..
Aturan IRS juga memungkinkan perusahaan untuk mempercepat biaya penyusutan. Ini berarti membebankan lebih banyak penyusutan dalam beberapa tahun pertama dan lebih sedikit penyusutan pada tahun-tahun selanjutnya dari kehidupan aset. Ini menghemat pembayaran pajak penghasilan dalam beberapa tahun pertama kehidupan aset tetapi akan menghasilkan lebih banyak pajak di tahun-tahun berikutnya. Perusahaan yang menguntungkan mendapati percepatan penyusutan menjadi lebih menarik.
Karena alasan ini, perusahaan harus memelihara dua jenis catatan untuk depresiasi: satu untuk tujuan pelaporan keuangan dan yang lainnya untuk keperluan pajak penghasilan.
Lebih jauh lagi, perusahaan mungkin memiliki kebijakan depresiasi yang berbeda, dimana depresiasi pajak diperlakukan secara berbeda. Sebagai contoh,
- Jika aset dibeli pada pertengahan atau menjelang akhir tahun, tidak ada penyusutan yang akan dibebankan untuk tahun itu
- Depresiasi setahun penuh akan dibebankan pada tahun pembelian
- Tidak ada penyusutan yang dibebankan pada tahun pelepasan aset
Membuang Aset Berwujud Tetap
Pada akhir masa manfaat ekonomi, aset tersebut dapat dijual dengan nilai moneter. Perusahaan akan membuat keuntungan atau kerugian pada saat pelepasan, yang diakui dalam laporan laba rugi.
Apa perbedaan antara Depresiasi Akuntansi dan Depresiasi Pajak?
Akuntansi Penyusutan vs Penyusutan Pajak | |
| Penyusutan akuntansi disiapkan untuk tujuan akuntansi. | Penyusutan pajak disiapkan untuk keperluan pajak penghasilan. |
| Persiapan | |
| Ini didasarkan pada prinsip dan konsep akuntansi oleh IASB. | Berdasarkan peraturan IRS (Internal Revenue Service) |
| Metode Penyusutan | |
| Perusahaan dapat memilih satu dari banyak metode. | Ini sering menggunakan metode perhitungan depresiasi dipercepat. |
| Ketepatan | |
| Ini lebih akurat. | Ini dihitung berdasarkan seperangkat aturan yang kaku sehingga kurang akurat. |
Referensi:
“Apa perbedaan antara depresiasi buku dan depresiasi pajak? | AccountingCoach. " AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 02 Feb 2017.
"Bentuk dan Pub." Layanan Pendapatan Internal. N.p., n.d. Web. 02 Feb 2017.
“Apa itu depresiasi pajak? - Pertanyaan & Jawaban - AccountingTools. " Akuntansi CPE & Buku - Alat Akuntansi. N.p., n.d. Web. 02 Feb 2017.
"Tiga Perbedaan Antara Pajak dan Akuntansi Buku yang Perlu Diketahui oleh Legislator." Yayasan Pajak. N.p., 17 Januari 2017. Web. 02 Feb 2017.
Gambar milik:
“Aturan Identifikasi Baru Untuk Pembuat Pajak” oleh Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) via Flickr “Pajak penghasilan” oleh Alan Cleaver (CC BY 2.0) via Flickr