Perbedaan Antara Pan, Tan, dan Tin

Kartu PAN India

Terminologi yang digunakan dalam bidang pajak bisa sangat membingungkan atau terdengar serupa, tetapi artinya mungkin berbeda, dan mereka mungkin juga memiliki fungsi yang berbeda. Sulit untuk melewati proses pengajuan pajak dan gagal melihat terminologi yang di luar pemahaman Anda. Di antara istilah yang paling umum yang mungkin Anda temukan adalah PAN, TAN, dan TIN. Artikel ini menggali definisi istilah dan menguraikan perbedaan yang membedakan istilah.

Definisi istilah

PAN adalah singkatan dari Nomor Akun Permanen. Ini adalah kode unik 10 digit alfanumerik yang diberikan kepada setiap wajib pajak di India. PAN dikeluarkan oleh Departemen Pajak Penghasilan yang merupakan proses yang diawasi oleh Dewan Pusat untuk Pajak Langsung dan merupakan persyaratan bagi siapa saja yang terlibat dalam perdagangan, dan yang transaksinya melampaui batas yang ditentukan sesuai negara. Pada dasarnya, PAN adalah representasi individu ke departemen dan digunakan berkaitan dengan berbagai dokumen keuangan untuk mengidentifikasi orang tersebut. Kartu atau nomor PAN adalah bentuk identifikasi yang sangat vital dan biasanya merupakan persyaratan bagi warga negara yang ingin memulai perusahaan atau LLP.

TAN adalah singkatan dari Nomor Rekening Pengurangan Pajak dan Pengumpulan dan merupakan kode unik yang terbuat dari 10 digit alfanumerik yang dikeluarkan oleh Departemen Pajak Penghasilan (1). Ini dikeluarkan untuk setiap entitas atau organisasi yang mengurangi pajak pada sumbernya atau dikenal sebagai Tax Deducted at Source (TDS) atau diharuskan memungut pajak di sumber atau dikenal sebagai Tax Collected at Source (TCS). Organisasi atau entitas ini mungkin hanya perusahaan atau bank yang memotong pajak dari gaji karyawannya.

TIN adalah singkatan dari Taxpayer Identification Number adalah kode 11 digit angka, yang merupakan persyaratan dari semua produsen, pemilik toko, dealer, eksportir, penjual e-commerce dan setiap pedagang atau dealer lain yang diharapkan membayar Pajak Pertambahan Nilai. Nomor Pokok Wajib Pajak pada awalnya diperkenalkan oleh Departemen Pajak Penghasilan sebagai cara memodernisasi sistem perpajakan yang sudah ada sebelumnya untuk pemantauan, akuntansi, pemrosesan, dan pengumpulan pajak langsung menggunakan teknologi informasi (2). Ini memungkinkan aktivitas pajak seseorang di satu negara bagian secara otomatis tercermin di negara bagian lain ketika tiba saatnya untuk membayar. Di AS, TIN ditugaskan oleh Administrasi Jaminan Sosial atau oleh Internal Revenue Service (IRS). Ini juga disebut sebagai Nomor PPN, Nomor CST atau Nomor Pajak Penjualan.

Perbedaan

Semua istilah memiliki makna yang berbeda, dan masing-masing berbeda dari yang lain. Berikut ini adalah beberapa aspek di mana istilah-istilah ini berbeda dan beberapa deskripsi tentang bagaimana perbedaan ini terjadi.

Agensi yang Menugaskan

Karena PAN, TAN, dan TIN adalah semua nomor identifikasi yang berhubungan dengan pajak, mereka dikeluarkan oleh badan-badan yang terlibat dalam pengumpulan, pemrosesan dan akuntansi pajak. Nomor PAN dan TAN keduanya dikeluarkan oleh Departemen Pajak Penghasilan. Namun, penugasan PAN biasanya di bawah pengawasan Dewan Pusat untuk Pajak Langsung. TIN biasanya ditugaskan oleh Administrasi Jaminan Sosial atau oleh Internal Revenue Service di India. Di AS, TIN ditugaskan oleh Departemen Pajak Komersial pemerintah masing-masing negara bagian.

Struktur Kode

Semua kode memiliki struktur berbeda yang secara unik mengidentifikasinya satu sama lain. PAN dan TAN adalah kode alfanumerik sepuluh digit. Namun, konten dan pengaturannya sedikit berbeda. Dimulai dengan PAN, angka dibuat dari lima karakter alfabet diikuti oleh empat karakter numerik dan kemudian karakter terakhir adalah alfabet. Tiga huruf pertama adalah susunan huruf dari AAA ke ZZZ. Kemudian ikuti karakter keempat yang merupakan pengidentifikasi dari pemegang kartu yang unik sebagai yang telah ditentukan sebelumnya. Setiap huruf memiliki apa yang diwakilinya (3). Karakter kelima adalah karakter pertama dari nama orang dalam kasus kartu PAN Pribadi atau nama entitas dalam kasus Perusahaan / HUF / Perusahaan / AOP / BOI / Otoritas Lokal / Peradilan Buatan Orang atau Pemerintah . Karakter terakhir adalah alfabet yang berfungsi sebagai digit periksa.

TAN memiliki struktur yang hampir sama dengan nomor PAN kecuali bahwa ia memiliki lima karakter numerik sebelum digit periksa. Tiga karakter alfabet pertama mewakili kota tempat nomor tersebut ditugaskan. TIN, di sisi lain, adalah kode numerik sebelas digit yang dua karakter pertamanya mewakili kode negara yang ditetapkan untuk keadaan tertentu. Sembilan karakter lainnya dapat berbeda dari satu negara ke negara lain.

Tujuan

Ada tujuan yang dimaksudkan angka-angka ini. PAN bertindak sebagai kode universal untuk mengidentifikasi transaksi keuangan. Ini membantu untuk tetap memeriksa setiap transaksi yang memiliki komponen berpotensi kena pajak. TAN, di sisi lain, digunakan untuk mensistematiskan pengurangan dan pengumpulan pajak di sumbernya (TDS dan TCS). Kolektor atau deduktor diwajibkan untuk mengutip TAN dalam semua pengembalian TDS dan / atau TCS, setiap pembayaran TDS / TCS, dan sertifikat TDS / TCS (1). TIN digunakan untuk mengidentifikasi semua dealer yang terdaftar di bawah PPN. Ini melacak semua kegiatan yang terkait dengan Pajak Pertambahan Nilai di negara ini.

Orang / Entitas Berjudul

Mengenai orang atau entitas yang harus memiliki nomor-nomor ini, sebagian besar tergantung pada tujuan nomor tersebut. Misalnya, karena Nomor Rekening Permanen (PAN) digunakan untuk melacak setiap transaksi keuangan kena pajak, setiap wajib pajak di negara tersebut harus memiliki PAN untuk identifikasi. TAN, di sisi lain, persyaratan dari setiap individu atau entitas yang memiliki mandat pemungutan atau pengurangan pajak di sumbernya. Ini sebagian besar pengusaha yang memotong pajak dari gaji karyawan mereka. TIN wajib dimiliki oleh semua pedagang dan dealer yang diharapkan dan membayar Pajak Pertambahan Nilai di seluruh negeri.

Legislasi

Masing-masing angka ini memiliki hukum konstitusional yang menjelaskannya. PAN disediakan oleh Bagian 139 A dari Undang-Undang TI tahun 1961 di India. TAN disediakan Bagian 203A dari Undang-Undang Pajak Penghasilan tahun 1961 dan TIN dipertanggungjawabkan oleh UU yang berbeda-beda dari satu negara ke negara lain..

Hukuman

Mengingat bahwa masing-masing angka ini adalah persyaratan konstitusional yang didukung oleh berbagai undang-undang dan Undang-Undang, pasti ada konsekuensi atau harga yang harus dibayar jika aturan yang ditetapkan tidak dipatuhi. Ada berbagai hukuman di berbagai negara bagian karena kegagalan kepatuhan dengan TIN (2). Denda sebesar Rs 10.000 akan segera terjadi jika seseorang gagal mematuhi aturan PAN dan orang-orang dari TAN serta pengajuan triwulanan atas pengembalian TDS oleh bisnis atau tidak mengutip TAN dalam dokumen spesifik..

Formulir aplikasi

Untuk aplikasi PAN, seorang India diharuskan mengisi formulir yang dikenal sebagai Formulir 49A sementara orang asing yang ingin membuat aplikasi yang mendapatkan PAN diharuskan mengisi Formulir 49AA. Untuk mengajukan TAN, pemohon harus mengisi Formulir 49B sementara akhirnya, aplikasi TIN membutuhkan pengisian formulir yang berbeda tergantung pada negara di mana seseorang melamar.

Dokumen yang Diperlukan untuk Aplikasi

Untuk mengajukan PAN, pemohon harus memiliki Kartu Identitas yang valid atau bukti kepemilikan satu, bukti alamat mereka, foto jika pemohon individu dan bukti usia mereka atau tanggal lahir mereka (1) . Namun, untuk aplikasi TAN, tidak ada dokumen yang diperlukan kecuali bahwa untuk aplikasi online untuk TAN, pemohon harus menyerahkan pengakuan yang ditandatangani. Untuk mengajukan TIN, pemohon memerlukan bukti pendaftaran, kepemilikan PAN dan bukti identitas pemilik. Namun, persyaratan ini dapat berubah tergantung pada keadaan di mana entitas telah membuat aplikasi.

Biaya Aplikasi

Aplikasi untuk PAN di India dibagi menjadi dua kategori. Yang pertama adalah jika alamat komunikasi terletak di dalam negara dan yang lainnya adalah jika alamat komunikasi berada di luar India. Ini dibebankan masing-masing Rs.107 dan Rs.989. Untuk aplikasi TAN, akan dikenakan biaya pemohon Rs.55, dan mereka juga harus membayar pajak layanan. Biaya aplikasi TIN bervariasi juga tergantung pada keadaan di mana seseorang membuat aplikasi.

Tabel 1: Ringkasan perbedaan antara PAN, TAN, dan TIN.

	PANCI	BERJEMUR	TIMAH
Agensi yang Menugaskan	Departemen Pajak Penghasilan di bawah pengawasan Dewan Pusat untuk Pajak Langsung	Departemen Pajak Penghasilan	Administrasi Jaminan Sosial atau oleh Internal Revenue Service di India
Struktur Kode	10 digit kode alfanumerik dengan lima huruf diikuti oleh empat angka dan satu alfabet sebagai digit periksa.	10 digit kode alfanumerik dengan empat huruf diikuti oleh lima angka dan satu alfabet sebagai digit periksa.	Kode numerik 11 digit yang dua karakter pertamanya mewakili kode negara yang ditetapkan untuk status tersebut
Tujuan	Kode universal untuk mengidentifikasi transaksi keuangan	Digunakan untuk mensistematisasikan pengurangan dan pengumpulan pajak di sumbernya (TDS dan TCS).	Digunakan untuk mengidentifikasi semua dealer yang terdaftar di bawah PPN
Orang / Entitas Berjudul.	Setiap wajib pajak di negara ini.	Setiap individu atau entitas yang memiliki mandat memungut atau mengurangi pajak di sumbernya.	Semua pedagang dan dealer yang diharapkan dan membayar Pajak Pertambahan Nilai.
Legislasi	Bagian 139 A dari Undang-Undang TI tahun 1961.	Bagian 203A dari Undang-Undang Pajak Penghasilan tahun 1961.	Bervariasi dari satu negara ke negara.
Hukuman	Rs 10.000 jika seseorang gagal mematuhi aturan	Rs 10.000 jika seseorang gagal mematuhi aturan	Variasi hukuman di berbagai negara karena kegagalan kepatuhan dengan TIN
Formulir aplikasi	49A (India) 49AA (Orang Asing)	49B	Bervariasi berdasarkan negara.
Dokumen yang Diperlukan untuk Aplikasi	Kartu Identitas yang valid atau bukti kepemilikan satu, bukti alamat mereka, foto dalam kasus itu adalah pemohon individu dan bukti usia mereka atau tanggal lahir mereka.	Tidak diperlukan dokumen kecuali bahwa untuk aplikasi online, pemohon harus menyerahkan pengakuan yang ditandatangani.	Bervariasi berdasarkan negara.
Biaya Aplikasi	Jika alamat komunikasi berada di dalam negara tersebut; Rs.107 Jika alamat komunikasi terletak tanpa negara; Rs.989	Rs.55 dan di samping pajak layanan.	Bervariasi dari satu negara ke negara.